华北电力大学纪委办公室、监察处、审计处(保定)

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关于印发《华北电力大学基建修缮工程结算审计实施办法》的通知

时间: 2011-11-28 点击:1698

 校直各单位:

为进一步做好我校基建、修缮工程结算审计工作,现将修订的《华北电力大学基建、修缮工程结算审计实施办法》印发给你们,请遵照执行。
 
附件:《华北电力大学基建、修缮工程结算审计实施办法》
 
二○一一年十二月二十八日

 

附件:
华北电力大学基建、修缮工程结算审计实施办法
 
第一条  为了规范学校基建、修缮工程结算审计工作,保障学校建设资金管理使用的合法性、合规性,提高资金的使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》等有关法律法规,结合我校实际,制定本办法。
第二条  本办法所称基建、修缮工程项目,是指学校及所属单位、部门以各类资金投资的基本建设项目、修缮工程项目以及其他改扩建工程项目。
第三条  本办法所称基建、修缮工程项目结算审计,是指工程项目竣工验收合格后,我校内部审计机构对工程建设各阶段进行的审查与评价,是对工程结算的最终审定。
第四条  学校基建、修缮工程项目凡单项工程造价在2万元及以上的工程项目实行结算必审制度,2万元以下的工程项目实行审计会签。
第五条  学校基建、修缮工程结算审计工作由学校审计处负责组织实施。根据工程具体情况可委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施审计。审计费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》,列入建设成本。
第六条  审计处对重大工程和重点工程实行全过程审计。
第七条  基建、修缮工程结算审计的主要内容:
(一)基建、修缮工程项目立项审批手续是否完备、合法,项目立项是否符合学校“三重一大”有关规定,投资是否纳入国家或学校的投资计划;
(二)建设投资规模和设计标准是否与可行性研究报告文件及上级批准的计划相符;
(三)工程招标、投标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法。审查建设工程发承包合同及补充协议的合法性和有效性;
(四)审核施工现场签证是否真实;变更、洽商签证程序是否符合规定、手续是否完备、取费标准是否准确,是否与合同相符;
(五)审核工程管理部门或监理单位是否对隐蔽工程进行隐检、验收,记录是否完整;核实工程量是否准确。
(六)审核工程计价标准是否准确、合理,审查结算单价是否执行合同约定或现行的计价原则、规范。
第八条  审计处严格审查工程项目中的变更、洽商签证,每项变更、洽商签证应包含变更原因、变更金额、变更审批程序。变更、洽商签证审批主要包括工程项目主管单位负责人审批、校领导审批及会议审批等。
工程项目变更总金额超过中标价或合同价20%的,由主要校领导阅批。
第九条  工程项目结算审计程序
(一)工程项目竣工经验收合格后,工程项目主管单位应及时组织施工单位编报工程结算,并对工程结算进行初审,将初审意见和完整的工程结算资料报送审计处待审。
(二)审计处收到完整的工程结算资料后应认真进行核对登记,按程序和国家规定的时限要求及时对工程项目实施审计。
(三)审计处根据工程项目主管单位提供的有关资料组织实施审计。委托审计工程项目审计结果需经建设单位(工程项目主管单位)、施工单位、审计处和咨询机构共同签章确认,并经主管校领导审批后方可办理工程结算。
(四)工程审计完毕,审计处应及时将有关资料整理归档。
(五)根据上级和学校的有关规定,工程项目审计结果适时在校内进行公告。
第十条  学校审计处在对工程项目进行审计时,应加强与工程项目主管单位、施工单位及有关单位的沟通与协调,各相关单位应及时提供下列资料:
(一)工程项目立项资料;
(二)招标文件、答疑文件、投标书、中标通知书、中标概(预)算书;
(三)施工合同、补充合同、施工协议、竣工验收报告等;
(四)工程结算书(含电子版)及其他有关结算资料;
(五)工程竣工(施工)图纸、设计变更图纸、设计变更、洽商签证等;
(六)隐蔽工程验收记录,工程变更、洽商签证等;
(七)材料价差计算明细表;
(八)甲供设备、材料的定货合同及清单;
(九)其他与工程项目有关的资料。
以上资料应加盖报审单位公章,应为有效原件,或经审计处复核的有效复印件。
对于结算资料不全、内容不完整、手续不齐备、格式不规范的,应要求送审单位进行修改和补充完善,否则不予审计。
第十一条  工程变更、洽商签证应在施工中按规定及时办理,并按时间顺序编号,审计阶段不得补签。补签的,审计中不予确认。
第十二条  由同一施工单位施工的同一工程项目,实行一次性报送审计,不得拆分。在审计过程中,施工单位如有漏算、少算的项目,不得补报。
第十三条  签订工程造价一次性包死的固定总价合同,应在合同签订前送审计处审核。
第十四条  工程结算审计结果为财务结算的依据。未经结算审计的,财务部门、工程项目主管单位不得与施工单位办理结算手续。
第十五条  审计处应及时向学校领导汇报工程项目的审计情况。对于未经批准、擅自扩大投资规模,提高建设标准或违反合同规定而增加的投资,应予以核减;对于审计过程中发现的重大问题及时向学校领导和上级审计部门报告;发现的违纪、违规问题,移送有关部门处理。
第十六条  本办法自公布之日起执行,由审计处负责解释。
 
 
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